Formulaire 2074 pour les RSU : mode d'emploi

Le formulaire 2074 sert à détailler chaque cession de valeurs mobilières de l'année. Pour vos RSU vendues, il calcule ligne par ligne la plus (ou moins) value, dont le total net est ensuite reporté case 3VG de la 2042.

1. Faut-il remplir la 2074 ?

Oui, dès qu'il y a eu au moins une vente de RSU dans l'année, même si votre broker vous a déjà fourni un récapitulatif. La 2074 formalise le calcul selon les règles françaises (FIFO, taux BCE, prix de revient = valeur au vesting).

Cas d'exemption : si toutes vos cessions passent par un établissement français qui a déjà calculé la plus-value nette à reporter directement en case 3VG, la 2074 n'est pas obligatoire. Pour un broker étranger (E*TRADE, Fidelity, Schwab, UBS…), la 2074 est nécessaire.

2. Structure de la 2074

Pour chaque cession, vous renseignez :

• Date de la cession
• Désignation des titres (ex: « DDOG — RSU Datadog »)
• Nombre de titres cédés
• Prix de cession global (net des frais broker) converti en EUR au taux BCE du jour de la vente
• Prix ou valeur d'acquisition global = somme des valeurs au vesting des titres vendus, méthode FIFO
• Résultat = plus ou moins-value pour la ligne

3. La méthode FIFO expliquée

FIFO = First In, First Out. Les actions vendues sont réputées être celles acquises en premier. C'est la méthode imposée par le droit français pour les titres fongibles.

Exemple : Camille a le stock suivant au 1er janvier 2025 :

• Vesting 01/2023 : 50 titres à 80 €
• Vesting 01/2024 : 40 titres à 100 €
• Vesting 01/2025 : 30 titres à 120 €

Elle vend 70 titres le 15 juin 2025 à 130 € pièce. En FIFO, elle vend :

• 50 titres du vesting 01/2023 (prix de revient 80 €)
• 20 titres du vesting 01/2024 (prix de revient 100 €)

Prix de revient total : 50 × 80 + 20 × 100 = 6 000 €. Prix de cession : 70 × 130 = 9 100 €. Plus-value : 3 100 €.

4. Ligne par ligne : le remplissage concret

Sur impots.gouv.fr, la 2074 est accessible via « Déclarer mes revenus → Annexes → Déclaration 2074 ». Ajoutez une ligne par cession (ou une ligne agrégée par titre et par date si plusieurs ordres passés le même jour).

Astuce : reportez le calcul détaillé dans une annexe libre (case dédiée ou pièce jointe PDF) pour justifier le FIFO et les taux BCE utilisés — en cas de contrôle, c'est ce qui vous sauve.

5. Report sur la 2042

Le solde net de la 2074 (somme des plus et moins-values de l'année) se reporte :

• Case 3VG : plus-value nette imposable (positive)
• Case 3VH : moins-value nette (négative), reportable 10 ans sur les plus-values futures

6. Erreurs fréquentes à éviter

• Utiliser le prix d'exercice au lieu de la valeur au vesting — les RSU n'ont pas de prix d'exercice, le prix de revient est la FMV au jour du vesting.
• Oublier la conversion en EUR — un broker US vous donne des USD ; il faut convertir chaque flux au taux BCE de sa date.
• Utiliser un prix moyen pondéré — le FIFO est obligatoire pour les RSU.
• Doublonner le gain d'acquisition dans la plus-value — le gain d'acquisition est déjà taxé en case 1TT ; la plus-value ne porte que sur ce qui dépasse la valeur au vesting.

7. Questions fréquentes