Comment déclarer ses RSU aux impôts en France (guide 2025)

Guide pas-à-pas pour déclarer vos RSU aux impôts français : cases 2042 et 2074, gain d'acquisition, plus-value, abattement Macron 50 %.

En France, une vente de RSU (Restricted Stock Units) génère deux revenus distincts à déclarer aux impôts, souvent la même année : un gain d'acquisition au vesting et une plus-value de cession à la vente. Chacun a son propre formulaire et sa propre fiscalité.

1. Comprendre les deux revenus imposables

Gain d'acquisition (au vesting)

Le jour où vos RSU vestent, l'administration fiscale considère que vous avez reçu un revenu égal à la valeur des actions ce jour-là (Fair Market Value × nombre d'actions vestées), converti en euros au taux BCE du jour. Ce revenu est imposé comme un salaire, avec l'abattement Macron de 50 % si le plan a été attribué après le 28/09/2018.

Plus-value de cession (à la vente)

Quand vous vendez les actions, la différence entre le prix de vente et la valeur au vesting (le prix de revient) forme une plus-value de cession. Elle est imposée au PFU (flat tax) de 30 % par défaut, soit 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux.

2. Où déclarer, case par case

Les cases exactes varient selon le millésime — vérifiez toujours la notice officielle sur impots.gouv.fr. À titre indicatif pour un plan Macron post-2018 :

Case 1TT (2042-C) : gain d'acquisition après abattement 50 %. Ex : vesting valorisé 20 000 € → reporter 10 000 €.
Case 1TZ (2042-C) : fraction du gain excédant 300 000 € par an (imposée sans abattement + contribution salariale 10 %).
Formulaire 2074 : détail ligne par ligne de chaque cession (voir le guide dédié à la 2074).
Case 3VG (2042) : plus-value nette de cession reportée depuis la 2074.

3. Exemple chiffré complet

Alice reçoit 100 RSU Datadog qui vestent le 15 mars 2025. Cours ce jour-là : 120 USD, taux BCE 1 EUR = 1,08 USD.

Gain d'acquisition brut : 100 × 120 / 1,08 = 11 111 €
Après abattement Macron 50 % : 5 556 € → case 1TT
Prélèvements sociaux (17,2 %) sur les 11 111 € bruts

Alice vend les 100 actions le 10 septembre 2025 à 135 USD, taux BCE 1 EUR = 1,10 USD :

Prix de cession : 100 × 135 / 1,10 = 12 273 €
Prix de revient (valeur au vesting) : 11 111 €
Plus-value : 1 162 € → 2074, puis case 3VG
Impôt : 1 162 × 30 % ≈ 349 € (flat tax)

4. Étapes concrètes

Récupérez auprès de votre broker (E*TRADE, Fidelity, Schwab, UBS EquatePlus, Shareworks) le relevé des vestings et des ventes de l'année.
Convertissez chaque montant en euros au taux BCE du jour de l'opération (jour du vesting pour le gain, jour de la vente pour la plus-value).
Calculez le prix de revient de chaque vente selon la méthode FIFO (les vestings les plus anciens sont vendus en premier).
Reportez sur la 2074, puis sur la 2042 / 2042-C.

DéclareRSU automatise ces 4 étapes à partir de vos relevés broker.

5. Questions fréquentes

Faut-il déclarer les RSU vestées mais non vendues ?

Oui. Le gain d'acquisition est imposable dès le vesting, indépendamment de la vente. Vous devez déclarer chaque vesting de l'année, même en conservant les actions.

Quel taux de change utiliser pour convertir en euros ?

Le taux BCE (Banque Centrale Européenne) du jour de l'opération : jour du vesting pour le gain d'acquisition, jour de la cession pour la plus-value. Doctrine confirmée par le BOI-RPPM-PVBMI-20-10-20-40.

Puis-je opter pour le barème progressif au lieu de la flat tax ?

Oui, via l'option globale case 2OP. Elle s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers de l'année. À évaluer selon votre TMI et vos autres revenus.

Dois-je déclarer un compte à l'étranger si mes actions sont chez E*TRADE ou UBS EquatePlus ?

Non tant que les actions restent dans le compte-titres de participation ouvert par l'employeur. Une déclaration 3916 devient nécessaire uniquement si vous transférez les titres sur un compte personnel étranger.

Sources officielles

DéclareRSU fournit une aide au calcul à partir des informations que vous renseignez. L'outil ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé. L'utilisateur reste responsable de sa déclaration.

Comment déclarer ses RSU aux impôts en France